出納知識:現金收支的一般程序

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  出納知識:現金收支的一般程序

  (1)資金收入的處理

 ?、俅_定收款金額。如為現金收入,應考慮庫存限額的要求。

  明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況,對于收到的背書支票或其他代為付款的情況,應由經辦人加以注明?! ∈盏戒N售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售(或勞務)合同確定收款額是否按協議執行,并對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理,保證賬實一致。

  收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符,具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅,職工的個人借款和差旅費借款,單位交納的押金等。

 ?、谇妩c收入。出納員在清楚收入的金額和來源后,進行清點核對,清點時應沉著冷靜,不要圖快。其業務如下:

  現金清點?,F金收入應與經辦人當面點清,在清點過程中出納人員發現短缺、假鈔等特殊問題,應由經辦人負責。

  銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對,如為電話詢問或電話銀行查詢的,只能作為參考,在取得銀行有關的收款憑證后,方可正式確認收入,進行賬務處理。

  清點核對無誤后,按規定開具發票或內部使用的收據。如果收入金額較大的,應及時上報有關領導,便于資金的安排調度,手續完畢后,在有關收款依據上加蓋“收訖”章。

  如果清點核對并開出單據后,再發現現金短缺或假鈔,應由出納人員負責。

 ?、凼杖胪嘶?。如因特殊原因導致收入退回的,如支票印鑒不清,收款單位賬號錯誤等,應由出納人員及時聯系有關經辦人或對方單位,重新辦理收款。

  (2)資金支出的處理

 ?、倜鞔_支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候,一定要知道準確的付款金額,合理安排資金?! ∶鞔_收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款,對于代為收款的,應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后,方可辦理付款手續。

  明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制,并問有關領導予電匯報,行使出納人員的工作權力,用途不明的,出納人員可以拒付。

 ?、诟犊顚徟?。由經辦人填制付款單證,注明付款金額和用途,并對付款事項的真實性和準確性負責。

  有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中,涉及到實物的,應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收;涉及到差旅、銷售費用等的,應當有證明人或知情人加以證明?! ∮嘘P領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據,報有關領導審閱并簽字。

  到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證,報經會計審核后,由出納辦理付款。

 ?、坜k理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環,出納人員應當特別謹慎,要用如臨深淵、如履薄冰的態度認真對待,因為款一旦付出,發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。

  現金付款。雙方應當面點清。在清點過程中發現短缺、假鈔等情況,由出納員負責。

  銀行付款。開具支票時,出納人員應認真填寫各項內容,保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確,如為現金支票,應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時,出納人員應書寫準確、清晰、完整,保證收款人能按時收到款項。

  付款金額雙方確認后,由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的,銀行單據直接作為已付款證明。

  如確認簽字后,再發現現金短缺或其他情況,應由收款經辦人負責。


 
 

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